重点解答
信用证（Letter of Credit，L/C）是开状银行应买方申请开出，承诺在卖方提示符合信用证条件的单据时付款的文件。它把付款风险从「买方信用」转成「银行信用」，但银行只审单据、不看货物。国际上的信用证大多适用国际商会（ICC）的 UCP 600：依第 3 条，信用证即使没有注明，也视为不可撤销；依第 14 条，银行审核单据最多 5 个银行营业日。对卖方来说，关键是单据要和信用证条件完全相符。
信用证的四个主要角色
| 角色 | 英文 | 做什么 |
|---|---|---|
| 申请人（买方） | Applicant | 向银行申请开状 |
| 开状银行 | Issuing Bank | 开出信用证，承诺付款 |
| 通知银行 | Advising Bank | 在卖方所在地通知卖方收到信用证 |
| 受益人（卖方） | Beneficiary | 出货后提示单据请求付款 |
另外还可能有押汇银行（Negotiating Bank）与保兑银行（Confirming Bank）。
信用证流程
- 买卖双方在合约中约定以信用证付款。
- 买方向开状银行申请开状。
- 开状银行开出信用证，经通知银行通知卖方。
- 卖方审阅信用证条款，有问题要求修改。
- 卖方依条件出货，取得提单等单据。
- 卖方在期限内向银行提示单据（押汇），见信用证押汇流程。
- 银行审单，单据相符即付款或承兑。
- 买方付款赎单，凭单据提货。
UCP 600 的重点规则
| 条文 | 重点 |
|---|---|
| 第 3 条 | 信用证即使未注明，也视为不可撤销（irrevocable） |
| 第 14 条 (b) | 银行审单期限：提示日后最多 5 个银行营业日 |
| 第 38 条 | 可转让信用证：银行只在明示同意的范围与方式内办理转让 |
可转让信用证常用于三角贸易：中间商把买方开来的信用证部分转让给供应商。
信用证的优缺点
| 对卖方 | 对买方 | |
|---|---|---|
| 优点 | 以银行信用取代买方信用，收款较有保障 | 卖方要提出符合条件的单据才能拿到款 |
| 缺点 | 单据不符可能被拒付；手续费较高 | 要占用银行额度、付开状费；银行只审单不看货 |
单据不符：最常见的风险
银行依单据表面判断是否相符。常见瑕疵包括：品名写法不一致、装运日期或提示期限超过、数量或金额不符、单据份数不足、提单缺少背书等。控管方法：
- 收到信用证后立刻逐条审阅，做不到的条款要求修改。
- 出货前准备单据核对表。
- 各单据的品名、数量、金额、日期要一致，见国际贸易文件总览。
采唐如何协助？
采唐国际的多国多角贸易服务会合理安排付款条件（L/C、T/T）与发票结构，统筹商业发票、装箱单、提单等单据，确保单据与信用证条件一致。欢迎联系我们。
常见问题
信用证是什么？
信用证是开状银行应买方申请开出的文件，承诺在卖方提示符合信用证条件的单据时付款，把付款风险从买方信用转为银行信用。
信用证可以撤销吗？
依 UCP 600 第 3 条，信用证即使未注明，也视为不可撤销。
银行审单要多久？
依 UCP 600 第 14 条 (b)，银行审核单据的期限最多为提示日后 5 个银行营业日。
三角贸易可以用信用证吗？
可以。常见做法是使用可转让信用证，或由中间商另开背对背信用证；可转让信用证依 UCP 600 第 38 条办理。
信用证的英文是什么？
英文是 Letter of Credit，常简称 L/C。
信用证有哪些费用？
常见费用包括开状费（由进口商的开状银行收取）、通知费、押汇或议付手续费、修改费，以及必要时的保兑费与邮电费。实际费用与由谁负担，依双方约定与各银行收费标准而定。
信用证怎么看？
收到信用证时，先核对受益人与申请人名称、金额与币别、有效期限与最后装运日、装运港与目的港、货物描述、要求提示的单据（例如商业发票、提单、装箱单、产地证明），以及是否允许分批装运与转运。有不符合实际作业的条款，应在出货前要求修改。
延伸阅读
参考来源
- ICC Academy：Documentary credits: Rules, guidelines & terminology
- ICC Digital Library：UCP 600
