핵심 요약
수출 매출 영세율은 대만 사업자가 해당 상품이나 서비스를 판매할 때 영업세(부가가치세) 세율이 0%가 되는 것입니다. 가치형 및 비가치형 영업세법 제7조에 따라 영세율 대상은 수출품, 수출 관련 서비스 또는 대만에서 제공되어 해외에서 사용되는 서비스, 국제 운송 등입니다. 시행규칙 제11조에 따라 세관을 통해 수출한 화물은 증빙 서류가 필요 없고, FOB 가액 5만 대만달러 이하로 우편이나 특송으로 수출한 화물은 우체국이나 특송업체가 발행한 영수증 사본이 필요합니다. 수수료 수입으로 인정되는 삼각무역은 재정부 Q&A에 따라 제7조 제2호의 영세율을 적용할 수 있습니다.
영세율 대상 거래는?
영업세법 제7조(발췌):
| 호 | 항목 |
|---|---|
| 1 | 수출품 |
| 2 | 수출 관련 서비스, 또는 대만에서 제공되어 해외에서 사용되는 서비스 |
| 3 | 허가받은 면세점이 통과·출국 여객에게 판매하는 물품 |
| 4 | 보세구역 사업자에게 영업용으로 판매하는 상품이나 서비스 |
| 5 | 국제 운송(상호주의 등 조건 있음) |
| 8, 9 | 보세구역 사업자가 과세구역 사업자에게 판매해 직접 수출하는 상품, 또는 자유무역항구·보세창고·물류센터에 반입해 수출하는 상품 |
어떤 증빙 서류가 필요한가요?
영업세법 시행규칙 제11조(발췌):
| 상황 | 증빙 서류 |
|---|---|
| 세관을 통해 신고한 수출품 | 필요 없음 |
| 우편이나 특송으로 수출, FOB 가액 5만 대만달러 이하 | 우체국이나 특송업체가 발행한 영수증 사본 |
| 우편이나 특송으로 수출, FOB 가액 5만 대만달러 초과 | 세관을 통해 신고해야 하며 증빙 서류는 필요 없음 |
| 수출 관련 서비스로 외화를 지정 은행에 매각하거나 예금한 경우 | 지정 은행이 발행한 외화 증명서 |
| 수출 관련 서비스로 외화를 지정 은행에 매각하거나 예금하지 않은 경우 | 외화 수령 원본의 사본 |
영세율과 면세의 차이
영세율 매출은 세율 0%의 과세 거래이므로 사업자는 매입세액을 공제하거나 환급받을 수 있습니다. 면세 매출은 영업세 과세 대상이 아니며 관련 매입세액은 보통 공제할 수 없습니다. 그래서 수출 중심 사업자는 환급받을 매입세액이 있는 경우가 많습니다. 실제 신고는 회계사와 확인하세요.
삼각무역과 영세율
재정부 세무 Q&A(제9216호)에 따르면 삼각무역 사업자가 차액을 수수료 수입(중개)으로 계상하면 외화 증명서와 거래 서류를 갖춰 제7조 제2호의 영세율을 적용할 수 있습니다. 매입과 매출을 전액 계상하면(매매) 화물이 대만에서 출하되지도 인도되지도 않으므로 영업세 과세 대상이 아닙니다. 삼각무역 영업세와 영수증을 참고하세요.
Tang Sugar가 도울 수 있는 일
수출과 삼각·다자간 무역에서 Tang Sugar는 계약, 송장, 결제 구조를 정리해 서류가 세무 신고를 뒷받침하도록 돕습니다. 신고는 회계사에게 맡기시길 권합니다. 문의해 주세요.
자주 묻는 질문
대만의 수출 영세율이란 무엇인가요?
영업세법 제7조에 따라 수출품, 수출 관련 서비스 등의 매출은 0%로 과세되며, 사업자는 매입세액을 공제하거나 환급받을 수 있습니다.
수출 영세율을 증명하는 서류는?
세관을 통해 수출한 화물은 필요 없고, 우편이나 특송으로 수출한 FOB 가액 5만 대만달러 이하 화물은 우체국이나 특송업체 영수증 사본이 필요합니다.
영세율은 면세와 같은가요?
아닙니다. 영세율 매출은 0%로 과세되어 매입세액을 공제·환급할 수 있고, 면세 매출은 영업세 과세 대상이 아니어서 관련 매입세액은 보통 공제할 수 없습니다.
대만에서 삼각무역에 영세율을 적용할 수 있나요?
재정부 Q&A에 따르면 차액을 수수료 수입(중개)으로 계상하는 사업자는 제7조 제2호의 영세율을 적용할 수 있습니다.
영세율 수출자는 환급을 받을 수 있나요?
네. 영세율 매출은 과세 거래이므로 매입세액을 공제·환급할 수 있으며, 수출 중심 사업자는 환급받을 매입세액이 있는 경우가 많습니다. 실제 신고는 회계사와 확인하세요.
함께 읽기
출처
- 대만 전국법규자료고: 가치형 및 비가치형 영업세법(제7조)
- 대만 전국법규자료고: 영업세법 시행규칙(제11조)
- 재정부 전자세무 포털: 삼각무역 영세율 Q&A(제9216호)(중국어)
